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1、典型的開曼島的經(jīng)濟實質法案

2018年12月，開曼出臺《2018年國際稅務合作（經(jīng)濟實質）法》（下文稱經(jīng)濟實質法），并于2019年1月1日正式生效。根據(jù)經(jīng)濟實質法，適用個體需于開曼進行可獲得核心收入之活動以滿足經(jīng)濟實質要求。

任何適用個體故意向管理局提供虛假或誤導性數(shù)據(jù)，可處10,000開曼群島元之罰款 (約12,000美元) 或五年刑責，或兩者兼施。

2019年2月22日公布的施行細則，主要針對該經(jīng)濟實質法案下列規(guī)定進行修訂：

2、經(jīng)濟實質法案在現(xiàn)階段的實操中會帶來什么影響？

開曼經(jīng)濟實質法細則的規(guī)定，離岸公司的營運確實面臨更多挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)一：會提高開曼公司運營成本。申報義務及在當?shù)仄赣孟嚓P員工從事主要業(yè)務活動及于當?shù)卣匍_董事會之要求，資訊揭露及交換之規(guī)定，公司應視在開曼注冊個體之業(yè)務型態(tài)思考相應措施。

挑戰(zhàn)二：會提高開曼公司的合規(guī)成本。比如，投資人要求律師對融資主體的經(jīng)濟實質合規(guī)性出具法律意見、代理的協(xié)助合規(guī)工作量增加而產生的費用等。

據(jù)了解，目前在開曼注冊一家離岸公司可能變得比較復雜，包括銀行開戶盡調，比國內注冊公司要嚴格更透徹的KYC:誰在成立離岸公司，他的身份與住址，他的真正受益人，他的業(yè)務性質，他的資金來源等等。

雖然經(jīng)濟實質法中「總部業(yè)務」的適用范圍有待實務操作在執(zhí)行層面的澄清以及進一步立法指引和解釋（如有），但即使在嚴苛執(zhí)行的情況，這也將是增加公司合規(guī)成本的問題。